2019年1月1日，甲公司购买一项债券，面值110万元，剩余年限为5年，划分为以摊余成本计量的金融资产，买价为90万元，交易费用为5万元；每年年末按票面利率可收得固定利息4万元，债券在第5年末取得本金110万元。债券实际利率为6.96%。 要求：写出购入时及2019年、2020年末计提利息的会计分录，并确定2019年末与2020年年末债权投资账面余额。

朱飞飞老师 解答

2023-11-20 18:49

2019年购入:
借：债权投资-成本 110

贷：银行存款 90+5=95
       债权投资-利息调整 110-95=15
2019年末计提利息：
借：应收利息 4
      债权投资-利息调整6.61-4=2.61
贷：投资收益 95*6.96%=6.61
2020年末计提利息：

借：应收利息 4
      债权投资-利息调整6.79-4=2.79
2019年末债权投资余额=95+2.61=97.61
2020年末债权投资余额=97.61+2.79=100.4
贷：投资收益 (95*(1+6.96%)-4)*6.96%=6.79

朱飞飞老师 解答

2023-11-20 18:49

同学，看下呢，有任何问题欢迎随时交流，辛苦给老师个五星好评哈，谢谢啦