销售汽车，但是公司是以收会员费作为主要收入，老会员介绍新会员入会有个人收益，收益达到一定额度可以申请提车，会员提车时开具机动车发票，开发票时怎样做会计分录？

蔚 追问

2018-02-26 11:57

老师，这个  借；销售费用 贷；主营业务收入 应交税费   时开具机动车发票的时候的会计分录么？借；主营业务成本 贷；库存商品这个是什么的会计分录？

邹老师 解答

2018-02-26 12:00

你好，是的 
借；销售费用 贷；主营业务收入 应交税费  
是开具机动车发票的时候的会计分录 
借；主营业务成本 贷；库存商品，这个分录是随着收入确认结转成本的时候做的分录

蔚 追问

2018-02-26 12:04

但是老师，我们的主营业务收入应该是收会员费，而汽车只是会员收益达到作为一种实物返利，开具机动车发票的时候计入主营业务收入不妥吧？

邹老师 解答

2018-02-26 12:06

会员收益达到作为一种实物返利，实质就是一种视同销售行为，需要做收入确认的

蔚 追问

2018-02-26 12:12

老师，如果开具机动车发票时候计入主营业务收入，那么收到会员费和收到机动车发票如何做分录？谢谢

邹老师 解答

2018-02-26 12:15

收到会员费    借；银行存款    贷；主营业务收入 或预收账款  应交税费 
收到机动车发票   借；库存商品 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目

蔚 追问

2018-02-26 12:21

老师，收会费时如果计入主营业务收入，那主营是不是重复了？如果计入预收账款的话，那么预收账款怎样做平？

邹老师 解答

2018-02-26 12:23

你好，会员费是会员费的收入，车辆销售是车辆销售的收入 
借；预收账款   贷；主营业务收入 应交税费

蔚 追问

2018-02-26 12:28

老师，但是我们实际只有会员费一项收入，汽车是作为一种销售返利，比如，一个会员缴纳22000，然后再推荐2个会员就可以提车，开具机动车发票的时候没有再收取任何费用，如果都是主营业务收入的话就重复了，

邹老师 解答

2018-02-26 13:06

你好，你需要把返利的车辆做车辆销售收入处理，会员是会员是收入

蔚 追问

2018-02-26 13:09

这样不行么？ 借：销售费用 
      贷：库存商品 
            应交税金——应交增值税（销项税额） 
返利的车辆做车辆销售收入处理，会员是会员是收入，这样重复了，只有收会员费的时候有收入，开具机动车发票没有收取任何费用

邹老师 解答

2018-02-26 13:14

你好，不可以的，虽然没有收取款项，但是这个是实现的收入，只是用之前会员的积分兑换了而已

蔚 追问

2018-02-26 13:31

老师，具体情况是这样的，比如，入会2万，新推荐一个2万，推荐人有7200收益,当收益达到车款（官方价）的25%（10万以内车型），列如：中华H530自动挡官方价85800，当会员收益达到21450（差不多要推荐3个2万的）就可以全款提车（后续款项从会员收益扣除，如果会员不再推荐，没有产生收益，也不追讨后续款项），提车时开具机动车发票，开具机动车发票如果会员没有特殊要求，都是按照进项金额加1000左右

邹老师 解答

2018-02-26 13:48

你好，车子购进计入库存商品，会员积分兑换做费用处理，同时做销售车辆确认的