我的科目汇总表是平衡的，我上一期的资产负债表也是平衡的，为什么我这一期按照这个科目汇总表去填写资产负债表就不平衡了呢？对了，还想请教一下老师，我这个“工程结算”的数据是未收到款项，只是这个月做了当月的完工结算，款未收，这个应该不是登在“资产负债表”的“预收账款”那里吧？那应该怎么填呢？

小东西 追问

2018-02-27 09:34

老师，我做分录的时候因为是确认当月的收入，款并未收到，我是按照“借    应收账款---XX公司    376767元        贷   工程结算--XX项目    376767元”这个分录也是像你讲的那样做的呀，按照我做的分录做的科目汇总表也是平衡的呀，为什么我做资产负债表的时候就不平衡了呢？还有我这个“工程结算”跟“工程施工”的科目余额在填资产负债表的时候到底应该填哪啊？

王雁鸣老师 解答

2018-02-27 10:00

你好，你做的是正确的。期末，工程施工与工程结算科目的余额之差，若为正，表示已完工尚未结算款，在资产负债表的存货项目中列示；若为负，表示已结算尚未完工工程，在资产负债表的预收款项项目中列示。

小东西 追问

2018-02-27 15:47

老师，根据我科目汇总表里的“工程施工”和“工程结算”这2个科目的余额我怎么填在资产负债表里

王雁鸣老师 解答

2018-02-27 16:08

你好，根据你的数据工程施工余额是136395.37-工程结算余额376767=-240371.63，应填在资产负债表“预收帐款”项。

小东西 追问

2018-02-27 16:51

老师，你这样算出来的是负数，我要是按照你算的这个负数填到资产负债表的“预收账款”那一栏，2边就更不平衡了，差额更大了，再说了要是填在资产负债表的“预收账款”那里是表示我收了钱，其实我是只做了结算并未收钱

王雁鸣老师 解答

2018-02-27 17:36

你好，因为你是确认了收入，所以放“预收帐款”。没收到款，你做了“应收帐款”，这是没错的。如果有差额，是其他的问题。你的科目汇总表中的“长期待摊费用”借方为什么是负数？

小东西 追问

2018-02-28 15:58

长期待摊费用是“负数”是因为我冲销了上一个月的一笔分录。其他的我总都找不出是什么问题

小东西 追问

2018-02-28 16:03

老师，要不我发个我上期资产负债表的图给你，再结合这期我做的科目汇总表，你帮我看下哪里的问题

王雁鸣老师 解答

2018-02-28 22:55

你好，你发给我的上期资产负债表内容不全，只能看到短期投资，上面的项目看不到。你再发一次吧， 把你现在填的不平的资产负债表也发给我。

小东西 追问

2018-03-01 09:50

老师，我弄清楚了，没问题了，谢谢您的耐心讲解

王雁鸣老师 解答

2018-03-01 10:16

问题解决了就好，也谢谢你的耐心提问。

小东西 追问

2018-03-01 10:27

老师，我可以把“工程施工”跟“工程结算”的余额分开来填列在资产负债表里吧？比如我把“工程施工”的余额填在“存货”那里，把“工程结算”的余额填在“预收账款”那里。不按照你讲的填“工程施工-工程结算”的余额来填也可以吧？

王雁鸣老师 解答

2018-03-02 23:37

您好，王老师给您解决了问题了，那最好不过了。