甲公司为增值税一般纳税人,销售产品适用的增值税税率13%,材料按实际成本核算,该公司2022年第一季度发生如下经济业务:(1)2月15日,原仓库无法满足生产需要,公司决定额外建造一个小型仓库,领用自产产品的成本120万元,计税价格160万元。(2)2月20日,购入农产品一批,农产品的收购发票注明的买价为100万元,规定的扣除率为9%,货物尚未到达,价款已付。(3)2月21日,委托丙公司加工一批应交消费税的材料,发出材料的成本200万元,支付加工费40万元,丙公司代收代缴的消费税为36万元。2月28日,材料加工完成并验收入库,用于继续生产应税消费品,加工费及相关税金尚未支付,丙公司提供加工服务的增值税税率13%。(4)3月3日,以该公司自己生产的一批产品对外捐赠,该批产品的实际成本160万元,市场不含税价为220万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,进行账务处理。

暖暖老师 解答

2023-11-22 13:54

2借在途物资90
应交税费应交增值税进项税10
贷银行存款100

暖暖老师 解答

2023-11-22 13:55

3借委托加工物资200
贷原材料200

借委托加工物资40
应交税费应交增值税进项税5.2
-应交消费税36
贷应付账款81.2

暖暖老师 解答

2023-11-22 13:55

4借营业外支出188.6
贷库存商品160
应交税费应交增值税销项税28.6