小规模纳税人购买税控设备（其税控设备费统一记到“修理费”科目）余额720元，税控局规定可全额抵扣增值税，用银行存款支付。分录怎么做？

. 追问

2018-02-26 19:26

同时贷方增值税销项税额是30.9，这里借方720,增值税余额是多少啊？ 
同时小规模纳税人交附加税，在这基础上怎么算啊？借方有余额？

薛老师 解答

2018-02-26 19:29

@611*655:这个720元全部可以抵增值税，附加税是根据交的增值税来算的，你没有增值税就不用交附加税。

. 追问

2018-02-26 19:38

那我销售商品时有30.9的销项税，就根据这算附加税吗？

薛老师 解答

2018-02-26 19:41

@611*655:销售商品要算的，但是你减免了720，相当于这个月要交的增值税=30.9-720=-689.1，所以不需要交附加税。

. 追问

2018-02-26 19:45

那填写报表时怎么办啊

. 追问

2018-02-26 19:46

三级科目是进项税额吗

. 追问

2018-02-26 19:52

会计分录怎么做啊？

薛老师 解答

2018-02-26 20:01

@611*655:小规模纳税人应交税费——应交增值税就可以了，不需要三级科目，上面说的720的分录了，我再说下销售的分录，借：应收账款   1060.9 
贷：主营业务收入  1030 
应交税费——应交增值税  30.9

. 追问

2018-02-26 20:08

我就不用计提附加税了是吧

薛老师 解答

2018-02-26 20:09

@611*655:是的，如果你这个月不需要交增值税，那就不需要计提附加税。

. 追问

2018-02-28 09:02

为什么不计入营业外收入啊

薛老师 解答

2018-02-28 09:12

@611*655:因为没发生附加税，并没有导致我们出现利得啊。