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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2023-11-23 17:25

您好，充值时，借：银行存款500，贷：合同负债454.55，贷：其他业务收入39.70，贷：应交税费-应交增值税(销项税额)5.75。
消费时，假设消费500元，借：合同负债454.55，贷：营业收入426.25，贷：应交税费-应交增值税(销项税额)28.30。
充值时销项税额=50/1.13*13%=5.75。
合同负债=500/(500+50)*500=454.55。
其他业务收入=50/(500+50)*500-5.75=39.70。
消费时销项税额=500/1.06*6%=28.30。
充值消费业务与赠送物资属于两项单项履约义务，应分摊交易价格。

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相关问题讨论
您好，应税货物是指商业销售行为和工业生产销售行为，应税货物包括有形动产，电力、气体、热力和自来水等，但对农业生产者销售的自产农产品等货物免征增值税
2017-07-26 20:06:05
你好，如果是一般纳税人，销售货物，增值税税率是13%
2020-07-13 17:03:19
你好，销售货物税率 一般纳税人13% 小规模1%
2021-04-23 18:06:26
您好可以是可以的，但是你这样税费就多 
2022-02-02 12:31:42
服务
2019-02-15 15:46:38
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