甲公司为居民企业，2022年度有关财务收支情况如下（不考虑其他因素）： （1）销售商品收入5000万元，出租一台设备的租金收入200万元，转让一宗土地使用权收入300万 元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益80万元； (2）税收滞纳金5万元，赞助支出30万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元，合同违 约金支出20万元； （3）实际发生与生产经营有关的业务招待费70万元； （4）其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3500万元。 计算甲公司2022年度应纳企业所得税是多少？

暖暖老师 解答

2023-11-27 21:51

会计利润总额的的计算是
5000+200+300+80-5-3-10-50-20-70-3500=1922

暖暖老师 解答

2023-11-27 21:52

公益性捐赠扣除限额1922*12%=230.64全部扣除
税收罚款，没收财务，环保罚款合计纳税调增
5+10+50=65

暖暖老师 解答

2023-11-27 21:53

业务招待费扣除70*60%=42
5200*0.005=26纳税调增70-26=44

暖暖老师 解答

2023-11-27 21:53

应纳税所得额的计算是
1922+65+44=2031
应交企业所得税2031*0.25=507.75