送心意

宋生老师

职称注册税务师/中级会计师

2023-11-28 14:27

您好!
1、非限定性净资产处理如下:
期末,将各收入类科目所属非限定性收入明细科目的余额转入本科目,借记捐赠收入、会费收入、提供服务收入、政府补助收入、商品销售收入、投资收益入、其他收入转入非限定性收入科目,贷记本科目.
同时,将各费用类科目的余额转入本科目,借记本科目,贷记业务活动成本、管理费用、筹资费用、其他费用科目.
本科目期末贷方余额,反映民间非营利组织历年积存的非限定性净资产.
2、限定性净资产的主要账务处理如下
(1)期末,将各收入类科目所属限定性收入明细科目的余额转入本科目,借记捐赠收入--限定性收入、政府补助收入--限定性收入等科目,贷记本科目.
(2)如果限定性净资产的限制已经解除,应当对净资产进行重新分类,将限定性净资产转为非限定性净资产,借记本科目,贷记非限定性净资产科目.

艳艳 追问

2023-11-28 14:30

老师,那年底需要怎么结转呢

宋生老师 解答

2023-11-28 14:36

你好!是一样的,不分什么年底月底

艳艳 追问

2023-11-28 14:41

就是1-12月每月都是按这个结转就可以了,是吗老师

宋生老师 解答

2023-11-28 14:42

你好!是的,就这样就好了

艳艳 追问

2023-11-28 14:47

那老师我看之前的会计是先结转到事业结余,然后在转入非限定性资产呢

宋生老师 解答

2023-11-28 14:47

你好!也可以。最终都是到限定或者非限定

艳艳 追问

2023-11-28 14:53

老师那我每月结转是先结转到事业结余,然后在结转到非限定吗,还是每月结转到事业结余,年底在结转到非限定

宋生老师 解答

2023-11-28 14:54

你好!你可以到年底再转到非限定

艳艳 追问

2023-11-28 15:01

老师意思,每月我先结转到事业结余,年底到结转到非限是吗,

宋生老师 解答

2023-11-28 15:01

您好,是的,平时这样做就好了

艳艳 追问

2023-11-28 15:04

那老师每月先结转到事业结余,再结转到非限定,和每月先结转到事业结余,年底再结转到非限定有什么区别,那一种做法更好

宋生老师 解答

2023-11-28 15:05

你好!其实没什么区别。就像你的本年利润,是月底转入未分配利润还是年底转一样

艳艳 追问

2023-11-28 15:13

好的,老师,企业所得税的会计分录是要怎么写民非的

宋生老师 解答

2023-11-28 15:15

你好!如果有企业所得税的话,是跟普通的一样,借所得税费用 贷应交税费-应交企业所得是

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