送心意

郭老师

职称初级会计师

2023-11-28 15:39

你好,你收入是根据什么来的?会不会你已经完成了,但是你还没有确认收入,收入少多了?

小鱼儿 追问

2023-11-28 15:44

项目没有完工,这边我也问项目经理了,说甲方就没有结算,都是按预估数开票确认收入,整体项目完工了80%,发票开具40%,甲方不确认签字,我这边成本全部发生。收入都是按开票确认收入。我没法确认收入金额

郭老师 解答

2023-11-28 15:44

好,那这就有风险的。

小鱼儿 追问

2023-11-28 15:48

我也咨询了一下建筑行业会计,他说当期收入小于当期成本正常现象,现实中这种太多了。这个怎么处理呢?

郭老师 解答

2023-11-28 15:51

那你跟你税务局那边说一下这个情况的,并没有结算,不好确认对应的收入是多少。

小鱼儿 追问

2023-11-28 15:54

老师,咱们不说这个风险的问题,就说这两个科目有问题没,建筑劳务公司成本多是不是在工程施工科目中,报表项目里是不是已存货列式。

郭老师 解答

2023-11-28 15:55

肯定没有问题的,正确的必须是这么做

郭老师 解答

2023-11-28 15:55

报表出来的还有问题吗?这是软件自动出来的。

小鱼儿 追问

2023-11-28 16:00

税务老师意思是会计准则存货概念不符。存货日常过程中拥有或出售商品,或消耗的材料,物料等。概念中就没有提工程成本等字眼。这我怎么解释好

郭老师 解答

2023-11-28 16:03

建筑业工程施工里的数据,放在资产负债表的"存货"中体现.
根据《施工企业会计核算办法》(财会[2003]27号)中的规定:
如果"工程施工"科目余额大于"工程结算"科目余额,那企业应该用"工程施工"科目余额减去"工程结算"科目余额的金额,相应的数据反映出施工企业建造合同已完工部分但尚未办理结算的价款总额.其应该作为一项流动资产,通过在资产负债表的"存货"项目中增设的"已完工尚未结算款"项目列示.
如果"工程结算"科目余额大于"工程施工"科目余额,那企业应该用"工程结算"科目余额减"工程施工"科目余额后的金额,相应的数据反映出施工企业建造合同未完工部分但已办理了结算的价款总额.其应该作为一项流动负债,通过在资产负债表的"预收账款"项目中增设的"已结算尚未完工工程"项目列示.该项目反映的信息能促使施工企业采取有力措施,加快建设进度,以降低企业负债.

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