公司用现金解款代员工缴纳公积金，其中包括个人承担部分，怎么做会计分录

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-03-01 14:54

你好！1.分配工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2.计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）
库存现金／银行存款
4.上交杜保
借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）
贷：库存现金/银行存款

小雅追问

2018-03-01 14:57

还补交了上个月的公积金

小雅追问

2018-03-01 14:58

2月份去补缴了12月还有1月的公积金，公司用现金解款的

宋生老师解答

2018-03-01 15:00

你好！公积金和社保的做法是一样的分录

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