　　我们是新成立的劳务派遣公司　一般纳税人　简易计税　差额征收　　怎样作账会计处理

阳老师

职称：中级会计师

2018-03-01 15:47

你好，就是你们开票的金额减除可以抵扣的成本后的差额按5%进行缴纳就可以了，比如收入1万可以抵扣的成本为8000元，那么2000元的5%进行缴纳税款

左岸追问

2018-03-01 17:33

老师会计分录这样作可以吗借银行存款 10000 贷其他应付款8000 贷营业收入1904.77 贷应交税费--应交增值税95.23（2000/1.05*0.05）

阳老师解答

2018-03-01 22:28

借：银行存款10600 贷：主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税 100 营业外收入-减免税款500

一般纳税人全额6%，差额5%

2019-07-14 10:00:35

劳务费用做成本，专票可以抵扣进项税。你可以去做下劳务派遣的真账实操

2018-09-28 10:05:56

劳务派遣公司派遣劳务用工的增值税处理劳务派遣服务，是指劳务派遣公司为了满足用工单位对于各类灵活用工的需求，将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，劳务派遣服务适用的增值税税率为6%。具体的劳务派遣服务的增值税政策，根据《财政部国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》（财税〔2016〕47号）第一条的规定，主要体现以下两点：（1）一般纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照一般计税方法计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（2）小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以按照《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税；也可以选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工

2016-07-19 17:22:27

你好，小规模纳税人有劳务派遣费（是支出？）

2021-02-23 11:41:46

你好；按5%来开票报税的

2022-07-07 15:11:58

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