甲公司1月1日取得某项无形资产,取得成本为800万元。根据各方面情况判断,甲公司无法合理预计其使用期限,将其作为使用寿命不确定的无形资产。本年12月 31日,对该项无形资产进行测试表明其未发生减值。税法规定,对该无形资产按照10年的期限摊销,摊销金额允许税前扣除。甲公司所得税税率25%,本年税前会计利润1000万元。请对上述企业所得税相关业务进行账务处理

朴老师

职称：会计师

2023-11-30 09:13

因该专利技术会计上不进行摊销，但税法上该事项要摊销，所以资产的账面价值800万元大于计税基础720万元(800-800/10)，产生了应纳税暂时性差异80万元(800-720)，应该确认递延所得税负债20万元(80×25%)。
借：所得税费用20

贷：递延所得税负债20

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