请问老师，集团内的现金结算股份支付，结算企业是母公司，请问行权时子公司如何进行账务处理啊？

朴老师

职称：会计师

2023-11-30 10:22

对于集团内的现金结算股份支付，当结算企业是母公司时，子公司需要在行权时进行相应的账务处理。
具体而言，子公司应该按照以下步骤进行账务处理：
  1.确认行权日：当行权日到来时，子公司需要确认该日期为行权日。
  2.确认行权数量：子公司需要确认在行权日行权的股份数量。
  3.确认行权价格：子公司需要确认在行权日行权的股份价格。
  4.确认应付股利：子公司需要确认在行权日应付的股利金额。
  5.进行账务处理：子公司需要在账簿中记录以下事项：借记“长期股权投资”科目（按行权股份的公允价值），贷记“应付股利”科目（按行权股份的公允价值）。同时，借记“应付股利”科目（按行权股份的公允价值），贷记“银行存款”科目（按支付的价款）。
需要注意的是，在现金结算股份支付的情况下，母公司向子公司支付的是现金而不是股份，因此子公司在行权时不需要进行股权变更的账务处理。同时，由于母公司和子公司之间是集团内的关联方，因此在实际操作中需要注意相关的税务法规和会计准则要求。

韩丹丹中亿丰科技追问

2023-11-30 11:23

老师，为什么要用长期股权投资这个科目啊？有点不理解

朴老师解答

2023-11-30 11:29

同学你好
不是对外投资的吗

韩丹丹中亿丰科技追问

2023-11-30 13:27

集团内部股份支付，子公司应该跟长期股权投资没关系吧

朴老师解答

2023-11-30 13:30

子公司与长期股权投资有关系。在集团内部股份支付的情况下，由于结算企业一般是母公司，而接受服务企业可能是子公司，也可能是母公司和子公司。当母公司用自身权益工具结算时，对于母公司和子公司都属于以权益结算的股份支付。
在这种情况下，母公司用自己的权益为子公司买单，相当于增加了对子公司的投入，相应的增加股权投资的成本，所以计入对子公司的长期股权投资。而子公司作为接受服务方，根据谁受益谁确认成本费用的原则，子公司确认管理费用增加，借方表示增加。

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