安装工程归集费用的时候是不是走 工程施工 科目，结转成本 借：主营业务成本 贷：工程结转 确认收入的时候 借：应收 贷：主营业务收入 完工后工程施工科目有借方余额，工程结算有贷方余额，两个科目相对应

翟英 追问

2018-03-02 20:23

老师，是不是工程施工的金额等于主营业务成本的金额等于工程结算的金额？

方老师 解答

2018-03-02 22:47

工程施工跟工程结算相等，跟主营业务成本不一定相等。

翟英 追问

2018-03-03 12:23

不懂，老师能给我说说具体的分录吗，归集的分录，结算的分录结转成本费用的分录

方老师 解答

2018-03-03 19:24

发生成本时借工程施工—合同成本 贷银行存款应付职工薪酬原材料等 
结算时借应收账款贷工程结算 
 
确认收入时借主营业务成本贷主营业务收入 工程施工—合同毛利 
完工时 
借工程结算  贷工程施工

翟英 追问

2018-03-04 21:03

老师，1.主营业务成本不等于工程施工，那么主营业务成本的数据从哪里来？ 
         2.如果没有预收款的话，应收账款是不是等于主营业务收入？

方老师 解答

2018-03-04 21:40

主营业务成本按完工百分比法确认。 
实操中应收账款包含增值税。