取得的增值税专用发票注明税额是多少，如何计算销项税额和可抵扣的进项税额

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2023-12-04 14:32

你好！就按发票上的税额来抵扣

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(16.6分)某运输企业甲在“营改增”后成为增值纳税人，2020年5月发生如下业务：(1)购入8吨运输货车10辆，增值税专用发票金额200万元增值税26万元。(2)当月取得货物运输不含税收人300万元。用2辆8吨货无偿给某关联公司运输货物5天；将1辆8吨货车用于运送情防控重点保障物资10天。该企业8吨停车运费标准0.2元/天(不含税)。(3)与乙广告公司签订合同，允许乙广告公司在甲运输企业2017年新建的外墙上涂刷广告，取得含税收入8万元；允许乙广告公司在甲运输企业新购入的货车车身上涂刷广告，取得含税收入9万元(4)转让3辆已使用13年的货车，共取得含税收入12万元(5)支付桥闸通行费，取得通行费发票（非财政票据），价税合计5万元要求：根据上述资料，回答下列问题。2、业务(3)增值税的销项税额为()万元 A、1.42B、1.51 C、1.70 D、2.123、该企业当期增值税的进项税额为()万元 A、24.14B、26.24C、28.34D、4.该企业当期应纳的增值税额

讨论
1.甲电视机厂为增值税一般2000台电视机购货款-|||-均给予了5%的销售折扣。-|||-(2)15日,购进生产电视机用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的价款为3500000元,税-|||-额为455000元,该增值税专用发票本年7月符合抵扣规定。-|||-(3)18日,采取以旧换新方式,从消费者个人手中收购旧型号电视机、销售新型号电视机200台,-|||-每台旧型号电视机折价为500元。-|||-(4)30日,发货给外省分支机构400台电视机,用于销售。在销售过程中,接受某运输公司的运输-|||-服务,支付运费价税合计1090元,取得增值税专用发票,发票上注明运费金额1000元,税额90元,该-|||-增值税专用发票本年7月符合抵扣规定。货款及运费均以银行存款支付。-|||-要求:-|||-(1)计算甲电视机厂本年7月的销项税额;-|||-(2)计算甲电视机厂本年7月准子抵扣的进项税额。

讨论
购进一批白酒，取得增值税专用发票注明税额27300元支付运费取得增值税专用发票注明税额450元。该批白酒因仓库治理不善被盗。白酒的进项税额和运费的销项税额可以抵扣吗

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普票怎么算？普票的进项税和销项税怎么来？增值税销项税额是我开增值税专用发票来的，进项税额是我外购商品开的进项专用发票通过认证来的。那普票的进项税额和销项税额，从哪来？

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购买农产品可以抵扣的进项税额的计算，开具增值税专用发票的，按照增值税专用发票的金额乘以扣除率计算，进项税额是增值税专用发票上的税额和扣除率计算出来的进项税额之和吗？

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