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老师您好，请问3月的时候我们申报增值税时报了一笔进项税额转出，但是会计上并没有做账，4月的时候同一笔进项税额转出在申报时再次转出，会计上并做了相应的会计分录，在11月的时候申请了更正3月的报表，并退回了相应的进项税以及附加税，像这种情况请问应该如何做账
园儿
于2023-12-04 18:40 发布 309次浏览
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廖君老师
职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师
2023-12-04 18:45
老师，对方一月份开过来一张普票，我们现在12月份发 问
普通发票可以由开票方直接冲红，而不需要受票方确认，主要原因及相关情况如下： 普通发票可直接冲红的原因 发票管理规定：根据发票管理相关规定，对于普通发票，在发生销货退回、开票有误等情形时，开票方可以在发现问题后直接开具红字发票进行冲销。这是因为普通发票不涉及进项税额抵扣等复杂问题，操作相对简单，主要目的是确保开票方能够及时更正错误或处理相关业务变更。 业务实质与责任认定：从业务实质角度看，开票方对所开具发票的真实性、准确性负责。如果开票方发现发票开具错误，有权且有责任及时进行冲红处理，以保证自身账务处理和纳税申报的准确性。 与专票冲红的区别 专票冲红需确认的原因：增值税专用发票涉及进项税额抵扣，处理更为严格。如果受票方已将专票用于申报抵扣等，需要由受票方发起红字发票信息表，经税务系统校验通过后，开票方才可开具红字专票。这是为了避免出现开票方随意冲红，而受票方已抵扣进项税额的情况，保证增值税抵扣链条的完整性和准确性。 流程差异：普通发票冲红，开票方直接在开票系统中按规定流程操作即可。专票冲红则区分多种情况，如受票方是否认证抵扣等，流程相对复杂，需要双方配合及税务系统的严格校验。 防范对方随意冲红的措施 合同约定：在合同中明确发票开具的相关条款，包括发票类型、税率、冲红条件等，约定未经双方协商一致，开票方不得随意冲红发票，如违反约定需承担相应的违约责任。 定期核对：企业应定期对取得的发票进行核对，包括发票信息、业务内容等。可建立发票台账，记录发票的取得、入账、抵扣等情况，及时发现异常。 加强沟通：与供应商保持良好的沟通，及时了解业务动态和发票处理情况。对于金额较大或重要的发票，可要求对方在冲红前提前告知。 答
您好，老师，企业之间的长期借款需要记哪个科目？需要 问
你好正常的记录到其他应你好，正常的进入到其他应收款或者是其他应付款里面 答
公车抵税，请问如何抵税 问
车辆计入固定资产，折旧入费用，可减少利润，减少企业所得税 答
有没有倒轧账的相关课程？ 问
你好，暂时没有这个课程的。 答
老师， 请问个体工商户水利建设专项收入计税基数是 问
你好，那个是不含税的收入 答
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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