乙公司2020年取得销售收入950万元。出租设备收入20万元，自产产品发放给职工视同销售收入30万元。投资收益10万元，处置固定资产收益5万元。发生与其生产经营活动有关的业务招待费10万元。发生广告费和业务宣传费32万元。一，计算业务招待费，广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数。二，计算企业所得税前准予扣除的业务招待费。三，计算企业所得税前准予扣除的广告费和业务宣传费。

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2023-12-11 21:48

您好
一，计算业务招待费，广告费和业务宣传费扣除限额的计算基数。
950+20+30=1000
二，计算企业所得税前准予扣除的业务招待费。
1000*0.005=5 10*0.6=6 孰低扣除可以扣除金额5
三，计算企业所得税前准予扣除的广告费和业务宣传费。

扣除限额1000*0.15=150 实际发生32万元可以全额扣除

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