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送心意

朴老师

职称： 会计师

2023-12-13 15:08

一、会计分录：
  1.将原公司的固定资产账面价值转入分立新公司的账户，可以借记“固定资产——新公司”账户，贷记“固定资产——原公司”账户。
  2.根据分立协议，将原公司的债权债务转入分立新公司的账户，可以借记“应收账款/应付账款——新公司”账户，贷记“应收账款/应付账款——原公司”账户。
  3.完成上述转账后，新公司的实收资本应该等于转入的固定资产和债权债务的账面价值之和，可以借记“银行存款/现金”账户，贷记“实收资本——新公司”账户。
二、分立报表的制作：
  1.分立资产负债表：分立资产负债表应该分别列示原公司和新公司的资产、负债和所有者权益。其中，原公司的资产应该减去分立的固定资产和债权债务的账面价值，新公司的资产应该加上这些账面价值。负债和所有者权益也应该进行相应的调整。
  2.分立利润表：分立利润表应该分别列示原公司和新公司在分立前后的收入、费用和利润。需要注意的是，分立前的利润应该按照分立协议进行分配，分立后的利润则应该分别计算。
  3.分立现金流量表：分立现金流量表应该分别列示原公司和新公司在分立前后的现金流入、现金流出和净现金流量。需要注意的是，分立前的现金流量应该按照分立协议进行分配，分立后的现金流量则应该分别计算。

Nicky Lee 追问

2023-12-13 15:21

老师，可以展开说说，就是原公司的分录是： 1.将原公司的固定资产账面价值转入分立新公司的账户，可以借记“固定资产——新公司”账户，贷记“固定资产——原公司”账户。---资产负债表这样是平的吗？

新公司会计分录是： 3.完成上述转账后，新公司的实收资本应该等于转入的固定资产和债权债务的账面价值之和，可以借记“固定资产，贷记“实收资本——新公司”账户。吗？

朴老师 解答

2023-12-13 15:25

同学你好
对的
是这样的

Nicky Lee 追问

2023-12-13 15:31

老师好，分立报表的格式我们学堂有吗？在哪可以下载一下

朴老师 解答

2023-12-13 15:35

同学你好
这个没有哦

Nicky Lee 追问

2023-12-14 11:12

老师，我根据你昨天的回答做了一下资产负债表，发现资产负债表不平呢？我上传图片给你看一下，好吧？帮我看看问题在哪

朴老师 解答

2023-12-14 11:14

你结转损益了没有呢

Nicky Lee 追问

2023-12-14 11:21

你昨天和 我说 将原公司的固定资产账面价值转入分立新公司的账户，可以借记“固定资产——新公司”账户，贷记“固定资产——原公司”账户。---资产负债表平不了呀？要怎么结转损益呢？就是结转损益的分录应该怎么做呢？我看这一笔分录都是在固定资产里面，固定资产科目没发生变化呀？

朴老师 解答

2023-12-14 11:27

你做固定资产清理就可以
老公司做固定资产清理就可以

朴老师 解答

2023-12-14 11:29

非独立核算的按我昨天给你的那样做

如果是独立核算的要做固定资产清理并且开发票

Nicky Lee 追问

2023-12-14 11:33

借：固定资产清理   
借：累计折旧
贷：固定资产
固定资产做清理后的分录要怎么做？固定资产清理科目余额要转到哪？
你昨天说的这一笔分录借记“固定资产——新公司”账户，贷记“固定资产——原公司”账户。还要做吗？

朴老师 解答

2023-12-14 11:35

这个算原公司对新公司的投资吗
开发票给分公司吗

Nicky Lee 追问

2023-12-14 11:39

就是公司分立，应该不是投资吧

Nicky Lee 追问

2023-12-14 11:40

投资和分立是不一样的，我之前听学堂老师讲过

朴老师 解答

2023-12-14 11:41

成立分公司的话是有投资的

你这个应该是投资
这样就开发票给新公司了

Nicky Lee 追问

2023-12-14 11:44

老师，公司分立，不是成立分公司，而是把原公司业务分离到新公司上面

朴老师 解答

2023-12-14 11:45

那你新公司计入固定资产

老公司就对应的减少固定资产

Nicky Lee 追问

2023-12-14 11:49

原公司减少固定资产的分录要怎么做？

朴老师 解答

2023-12-14 11:59

借固定资产清理
借累计折旧
贷固定资产
新公司做借固定资产
贷固定资产清理

Nicky Lee 追问

2023-12-14 12:04

老师，那原公司固定资产清理就不用结转了吗？

朴老师 解答

2023-12-14 12:05

同学你好
合并报表的时候抵消了

朴老师 解答

2023-12-14 12:06

我认为是这样做
你可以问问其他老师看看他们的做法

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  • 老师，比如2023年终利润表上净利润是100万，资产负债 问

    你好，这个是200+100-80=220万元的了。 答

  • 公司支付价款1100万元(含交易费用),购入某石化公 问

    2019 年 12 月 12 日购入债券时 首先，计算债券的初始入账金额。 该债券面值为 1000 万元，实际支付价款 1100 万元，其中包含交易费用。 会计分录如下： 借：债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 利息调整 1000000 贷：银行存款 11000000 每年年末确认投资收益（以 2019 年 12 月 31 日为例，假设当年购入后需确认几天的收益） 首先计算当年应确认的投资收益。 投资收益 = 债权投资的期初摊余成本 × 实际年利率 × 当年持有时间占全年比例 2019 年 12 月 12 日购入，当年持有时间为 20 天（12 月 31 日 - 12 月 12 日 %2B 1），全年按 365 天计算。 期初摊余成本为 1100 万元。 2019 年应确认的投资收益 = 11000000×6.4%×(20÷365)≈38630.14 元 会计分录如下： 借：债权投资 - 应计利息（10000000×10%×(20÷365)）54794.52（注：这里按单利计算当年应计利息） 贷：债权投资 - 利息调整（54794.52 - 38630.14）16164.38 投资收益 38630.14 后续每年年末（以 2020 年年末为例） 计算当年应确认的投资收益和应计利息。 应计利息 = 债券面值 × 票面年利率 = 10000000×10% = 1000000 元 投资收益 =（债权投资的期初摊余成本 %2B 以前年度累计应计利息）× 实际年利率 2020 年年初摊余成本 = 11000000 %2B 54794.52 - 16164.38 = 11038630.14 元 2020 年投资收益 = 11038630.14×6.4%≈706472.33 元 利息调整摊销额 = 1000000 - 706472.33 = 293527.67 元 会计分录如下： 借：债权投资 - 应计利息 1000000 贷：债权投资 - 利息调整 293527.67 投资收益 706472.33 到期收回本息时（2024 年年末） 此时，5 年的应计利息 = 1000000×5 = 5000000 元 会计分录如下： 借：银行存款 15000000（10000000 %2B 5000000） 贷：债权投资 - 成本 10000000 债权投资 - 应计利息 5000000 答

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