整套申报表如何填报？

Luck Fairy 追问

2018-03-07 17:06

就是筹建期，费用都放在管理费用科目，会计账上利润额是-250万，其中招待费75万，现在如果填报年度企业所得税申报表，如何填报？

邹老师 解答

2018-03-07 17:07

你好，筹建期因为没有收入，发生的业务招待费是不得扣除，需要全额调整增加应纳税所得额的

Luck Fairy 追问

2018-03-07 17:08

有规定，筹建期的亏损不能列为当期亏损，不知如何理解？这个主表和纳税调整明细表如何填报？

Luck Fairy 追问

2018-03-07 17:09

招待费不是60%可以扣除吗？

邹老师 解答

2018-03-07 17:10

你好，就是筹建期的发生的 费用支出，在当年做纳税调整增加，在经营期扣除
主表根据费用情况填写在期间费用栏次，同时在期间费用明细表做纳税调整增加处理

Luck Fairy 追问

2018-03-07 17:12

账上利润额-250万，填调整表的时候吧250万全部调增，是吗？

邹老师 解答

2018-03-07 17:13

你好，是的，调整之后的应纳税所得额是0的

Luck Fairy 追问

2018-03-07 17:13

等到有收入的时候，吧250万的费用扣除，同事调增招待费，是吗？

邹老师 解答

2018-03-07 17:14

你好，是的，是这样操作