4、甲酒厂为增值税一般纳税人，增值税率为 13%。2020 年 1 月将库存半成品酒 发出，委托乙酒厂加工调和成葡萄酒收回后直接对外出售，发出半成品账面成 本为 700 000 元，支付加工费 220 000 元，取得乙酒厂开具的增值税专用发 票，甲酒厂 2020 年 1 月对取得的增值税专用发票进行了认证；乙酒厂(受托方) 同类消费品计税销售额为 1300 000 元(不含增值税)。加工完毕验收入库待售， 次月甲酒厂将全部葡萄酒以 1200 000 元的价格(不含增值税)对外销售。该批葡 萄酒已经发出，款项以银行存款收讫。葡萄酒的消费税税率为 10%。

LDJ 追问

2023-12-14 19:17

要求：(1)、计算甲酒厂的增值税进项税额。
 (2)、计算由乙酒厂代收代缴的消费税。
 (3)、对委托方甲酒厂上述业务进行账务处理。
 (4)、对受托方乙酒厂上述业务进行账务处理。
老师，可以麻烦您写的详细一些吗？

暖暖老师 解答

2023-12-14 19:29

(1)、计算甲酒厂的增值税进项税额。
220000*13%=28600

暖暖老师 解答

2023-12-14 19:29

2)、计算由乙酒厂代收代缴的消费税
1300000*10%=130000

暖暖老师 解答

2023-12-14 19:32

3借委托加工物资700000
贷原材料700000

借委托加工物资350000
应交税费应交增值税进项税28600
贷银行存款378600

借库存商品1050000
贷委托加工物资1050000

借银行存款1356000
贷主营业务收入1200000
应交税费应交增值税销项税156000

借主营业务成本1050000
贷库存商品1050000

暖暖老师 解答

2023-12-14 19:32

4借银行存款248600
贷主营业务收入220000
应交税费应交增值税销项税28600

LDJ 追问

2023-12-14 19:46

第四题的主营业务收入不应该是其他业务收入吗？

暖暖老师 解答

2023-12-14 19:47

他没说是不是主业这里的

LDJ 追问

2023-12-14 19:50

所以我们应该用那个更好一点呢?

暖暖老师 解答

2023-12-14 19:51

其他业务收入吧计

LDJ 追问

2023-12-14 19:52

好的，谢谢您老师

暖暖老师 解答

2023-12-14 19:52

不客气祝学习进步加油