不允许抵扣进项税额的集体福利费，如何做分录

易老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2023-12-16 16:50

不允许抵扣进项税额的集体福利费，可以通过以下步骤进行分录处理：

确认不允许抵扣的进项税额：首先，需要确定集体福利费对应的进项税额，这可以通过查看相关发票或凭证来确定。
计算应转出的进项税额：根据不允许抵扣的进项税额，计算应转出的税额。具体的计算方法可能因税法和政策的不同而有所差异，可以参考相关税法和政策规定。
编制会计分录：根据计算结果，编制相应的会计分录。具体的分录可能因企业的会计制度和核算方式而有所不同，但一般包括以下内容：
借：应付职工薪酬——职工福利费
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

安安追问

2023-12-16 17:26

那应交税费——应交增值税（进项税额转出）岂不是一直挂在账上？

易老师解答

2023-12-16 17:29

同学您好，原来进项已做借方的，如一、采购库存商品时，分录是：
借：库存商品
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或银行存款）
现在改卖为福利，转平

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