A公司20×8年1月1日购入150万份B公司于当日公开发行的3年期的到期一次还本付息的债券，款项已用银行存款支付，该债券每份面值100元，实际支付价款为16100万元，另支付交易费用97.3万元，票面利率为6%。A公司每年年末计提利息。A公司管理该金融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标，除本金和利息外，不存在其他现金流量。该债券实际利率为3%，计算A公司取得债券投资的初始入账成本，并编制相关的会计分录

姜再斌 老师 解答

2023-12-18 20:23

你好，本题计算分析如下 ：
购入：
A公司取得债券投资的初始入账成本=16100+97.3=16197.3万元
借：债权投资-面值15000（150*100）
                    -利息调整1197.3
贷：银行存款16197.3
A公司每年年末计提利息
借：应收利息900（15000*6%）
贷：投资收益  485.92 （15000+1197.3)*3%
       债权投资-利息调整414.08