商贸公司计提工资和社保的会计分录。

Jasmyn. 追问

2018-03-11 18:41

1 计提个人承担社保： 
借：应付职工薪酬-工资 
、 贷：其他应付款-个人社保费 
是这样吗？ 
2 计提个人所得税 
借：应付职工薪酬-职工薪酬 
 贷：应交税费-应交个人所得税 
单位代扣代缴时 
借：应交税费-应交个人所得税 
 贷：银行存款 
是这样吗？ 
如果不对，烦请老师帮我仔细指出，谢谢！

岳老师 解答

2018-03-11 21:05

我担心您的理解有误，所以需要指出一下，分录是对的。只是上面社保、个税这两项不能增加计提（工资），是包含在原先的工资以内的。比如计提10000，社保（个人部分）2000，个税1000，则实发7000.您明白我的意思吗？所以分录合并起来容易看。 
计提工资、单位社保 
借：成本费用 12000 
贷：应付职工薪酬——工资 10000 
应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 
发放工资，扣除各项 
借：应付职工薪酬 ——工资 10000 
贷：银行存款 7000 
其他应付款——社保（个人部分） 2000 
应交税费——个税 1000 
缴纳社保（单位、个人） 
借：应付职工薪酬——社保（单位部分）2000 
其他应付款——社保（个人部分） 2000 
贷：银行存款 4000 
缴纳个税 
借：应交税费——个税 1000 
贷：银行存款 1000