计提工资时候借：管理费用--工资贷：应付职工薪酬--薪酬发放工资时候：借：应付职工薪酬---工资借：管理费用--社保（负数）借：管理费用--住房公积金（负数）贷：银行存款，是不是这样操作

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2018-03-12 15:13

举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款（实发数）3221

清馨追问

2018-03-12 15:16

老师，不用那么复杂，你说我的工资这样子做信不信

邹老师解答

2018-03-12 15:18

你好，是不能像你上面所给分录的账务处理的
你的分录会导致社保，公积金明细一直有余额的

清馨追问

2018-03-12 15:19

行不行

邹老师解答

2018-03-12 15:20

你好，不能像你上面所给分录那样处理的

清馨追问

2018-03-12 15:21

老师，那么有没有简单的分录呢

邹老师解答

2018-03-12 15:23

你好，没有这么简单的账务处理
你需要把单位，个人部分的社保，公积金分别处理的

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