会计学堂金马商贸筹建期业务业务23购买金税盘480 借管理费用480 贷库存现金480 （金马商贸筹建期是 2017.12月份）接着后来金马商贸营业期2018年.1月业务34做金税盘抵增值税分录借应交税费-减免税款贷管理费用之后金马商贸营业期2018年.1月业务46结转损益的分录···正确答案却冲480的管理费用，这我就不解了之前筹建期购买金税盘的分录借管理费用480 贷库存现金480与 2018.1营业期业务34做金税盘抵增值税分录借应交税费-减免税款贷管理费用，这里借一贷不是冲平了吗？为什么金马商贸营业期业务46结转损益还要冲减管理费用480元呢？之后我得到那实操当班老师的答复是：会计学堂老师：你好，我们这里是没有错的，损益类是跟上个月没有关系的，损益类每个月都是平的，我们这里的因为34管理费用借方红字，那么结转的时候则贷方红字，冲平！

朴老师

职称：会计师

2018-03-13 15:20

你好，我们简单点来理解，因为国家政策优惠可以全额抵扣增值税，当时做了管理费用相当于税前扣除了，那国家不可能亏了是吧？又能抵增值税又能抵企业所得税，所以抵扣时就需要冲出来

朴老师解答

2018-03-15 17:25

金税盘和报税盘共820元的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
  借：管理费用820
    贷：银行存款/现金820
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）820
贷：管理费用820
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费330元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用     330
    贷：银行存款/现金     330
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）     330
贷：管理费用    330

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汇算调整，调增了，单独补交的税金是否有滞纳金问

你好，是的，过了申报期，就有滞纳金答
老师，请问12月份还有一些费用未报销，能在跨年之后问

可以的，可以这么做的。答
老师，物业公司收取了停车物业费，对方通过支付宝支问

一、收到款项时借：其他货币资金 —— 支付宝贷：主营业务收入 —— 停车物业费贷：应交税费 —— 应交增值税（销项税额）二、说明其他货币资金 —— 支付宝：因为款项是收到公司支付宝账户，支付宝账户资金属于其他货币资金的一种形式，所以借记 “其他货币资金 —— 支付宝”，反映公司支付宝账户资金的增加。主营业务收入 —— 停车物业费：停车物业费是物业公司的主要业务收入之一，根据权责发生制原则，在收到款项时确认收入，贷记 “主营业务收入 —— 停车物业费”。应交税费 —— 应交增值税（销项税额）：即使对方不需要发票，物业公司也有纳税义务，按照税法规定，需要确认增值税销项税额，贷记 “应交税费 —— 应交增值税（销项税额）”。答
例如租赁期2年，3个月后发生的长期待摊费用按2年摊问

那个按按剩余的21个月摊销答
老师，研发费用加计扣除部分，今年没有抵扣完的，下一问

你好，下一年都是可以继续抵的答

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