视通电器商场为增值税一般纳税人。2023年5月份发生如下经济业务： （1）销售特种空调取得含税销售收入176320元，同时为该批空调提供运输服务收取运费19720 元。 （2）销售电视机120 台，每台零售单价为2204元。 （3）代销一批数码相机，按含税销售总额的5%，提取代销手续费14391元。 （4）购进热水器50台，不含税单价800元，货款已付；购进IPD MINI 100台，不含税单价1600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。计算该商场当期应纳增值税。

晓旭老师 解答

2023-12-29 09:14

1、销项税额176320/1.13*0.13=20284.6017699 19720/1.09*0.09=1628.25688073
2、销项税额2204*120/1.13*0.13=30426.9026549
3、销项税额14391/1.06*0.06=814.58490566
4、进项税额(800*50+100*160)*0.13=7280
应纳增值税 20284.60+1628.26+30426.90+814.58-7280=45874.34