实现增值税 城市维护建设税 教育费及附加 地方教育费及附加 怎么做分录

晓海老师 解答

2015-04-03 15:49

你好！计提时： 
借：主营业务税金及附加 
借：主营业务税金及附加 
贷：应交税费——应交城市维护建设税 
其他应交款——教育费附加 
——地方教育费附加  
 
2、结转时、缴纳时： 
贷： 
借：应交税费——应交城市维护建设税 
其他应交款——教育费附加 
——地方教育费附加 
贷：银行存款 
 
31 
应交税费-应交增值税（已交税金） 
贷：银行存款 
 
借：营业税金及附加 
贷借 
增值税是价外税，通过往来账户核算 
其他的税费为价内税，发生价内税计入损益类账户--营业税金及附加 
借：主营业务税金及附加 
贷：应交税费——应交城市维护建设税 
其他应交款——教育费附加 
-----地方教育费附加