房地产项目是分期交房，一共6栋，其中4栋2023年12月前已经交付，2栋在2024年交付。问题一：在2023年房地产企业所得税季度申报的时候，在2024年交付的房还算是预售，还需要预缴企业所得税吗？问题二：预缴企业所得税是和季度申报企业所得税还是同一个表填吗？

婵老师

职称：中级会计师

2023-12-29 11:36

问题一：在2023年房地产企业所得税季度申报的时候，在2024年交付的房还算是预售，还需要预缴企业所得税吗？
是的，在没有交房的时点，是需要按照预售申报纳税，同时根据权责发生制原则，因为没有交房所以也不能账面确认收入，所以同时也要预缴所得税

调皮的棒棒糖追问

2023-12-29 14:31

问题二：预缴企业所得税是和季度申报企业所得税还是同一个表填吗？

婵老师解答

2023-12-29 14:36

是的，企业所得税申报表有一个特定业务申报表，预缴所得税就是填在这个表里，但是利润率需要你提前和税务专管员核定

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