2.2019年1月1日，甲公司发行4年期债券。面值为1000000元，发行价为1105000元，另以银行存款支付手续费5000元，票面利率6%，实际利率3.28%。该债券为每年付息，到期还本。。 请做出甲公司从发行债券直至债券到期相关业务处理。。 （以元为单位，保留到小数点后两位）。

古月月老师 解答

2023-12-29 17:46

借：银行存款（实际收款）1100000
 贷：应付债券——面值1000000
应付债券——利息调整（倒挤，可借可贷）100000




19年底
确认应付利息会计分录
借：财务费用1100000*3.28%=36080
 应付债券——利息调整（倒挤）60000-36080=23920
 贷：应付利息1000000*6%=60000


借：应付利息60000
 贷：银行存款60000




20年底


借：财务费用(1100000-23920)*3.28%=35295.42
 应付债券——利息调整（倒挤）60000-35295.42=24704.58
 贷：应付利息1000000*6%=60000




借：应付利息60000
 贷：银行存款60000




21年底




借：财务费用(1100000-23920-24704.58)*3.28%=34485.11
 应付债券——利息调整（倒挤）60000-34485.11=25514.89
 贷：应付利息1000000*6%=60000




借：应付利息60000
 贷：银行存款60000


22年底
计算最后一期利息时：




借：财务费用60000-25860.53=34139.47
应付债券——利息调（先算）100000-23920-24704.58-25514.89=25860.53
 贷：应付利息60000


借：应付利息60000
 贷：银行存款60000




借：应付债券——面值1000000
 贷：银行存款1000000
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