储户王某于2020年5月1日将活期存款存入一年期整存整取定期储蓄存款50000元,年利率2.25%,5月31日提前支取20000元(转入活期存款),活期存款利率0.36%。2021年6月10日将剩余的定期转出(转入活期存款)。(注:为方便起见,银行于资产负债表日和到期日计提利息)请根据上述资料,编制银行的相关会计分录。
有魅力的店员
于2024-01-01 19:38 发布 360次浏览
- 送心意
胡东东老师
职称: 中级会计师,CMA,初级会计师,税务师
2024-01-01 20:54
对于这笔定期储蓄存款,银行可以按以下方式进行会计处理:
2020年5月1日,王某存入50000元定期存款:
借:吸收存款-定期储蓄存款-整存整取一年期-王某 50000
贷:存放中央银行款项 50000
2020年5月31日,王某提前支取20000元,转入活期存款:
借:吸收存款-活期储蓄存款-王某 20000
借:应付利息-定期储蓄存款 375 (50000 * 2.25% / 12 * 31 / 30)
贷:吸收存款-定期储蓄存款-整存整取一年期-王某 20375
2021年6月10日,剩余的定期存款到期转出(转入活期存款):
借:吸收存款-活期储蓄存款-王某 30375
借:应付利息-定期储蓄存款 475 ((50000 - 20000) * 2.25% / 12 * 31 / 30)
贷:吸收存款-定期储蓄存款-整存整取一年期-王某 30850
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