送心意

胡东东老师

职称中级会计师,CMA,初级会计师,税务师

2024-01-01 20:54

对于这笔定期储蓄存款,银行可以按以下方式进行会计处理:

2020年5月1日,王某存入50000元定期存款:
借:吸收存款-定期储蓄存款-整存整取一年期-王某 50000
贷:存放中央银行款项 50000

2020年5月31日,王某提前支取20000元,转入活期存款:
借:吸收存款-活期储蓄存款-王某 20000
借:应付利息-定期储蓄存款 375 (50000 * 2.25% / 12 * 31 / 30)
贷:吸收存款-定期储蓄存款-整存整取一年期-王某 20375

2021年6月10日,剩余的定期存款到期转出(转入活期存款):
借:吸收存款-活期储蓄存款-王某 30375
借:应付利息-定期储蓄存款 475 ((50000 - 20000) * 2.25% / 12 * 31 / 30)
贷:吸收存款-定期储蓄存款-整存整取一年期-王某 30850

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