2.甲小汽车生产企业为增值税一般纳税人，本年1月按200 万元的价格(不含增值税)销售超豪华小汽车1辆给乙汽车门店，并开具了增值税专用发票。甲小汽车生产企业销售的超豪华小汽车成本为120万元，消费税税率为25%。该批超豪华小汽车在发出时，其控制权由甲小汽车生产企业转移给乙汽车门店。乙汽车门店为增值税一般纳税人，其取得的增值税专用发票本年1月符合抵扣规定。乙汽车门店本年2月将上月购入的超豪华小汽车对外零售，取得不含增值税收入250万元。该批超豪华小汽车货物已经发出，款项以银行存款收讫。该批超豪华小汽车在发出时，其控制权由乙汽车门店转移给客户。要求：写出增值税、消费税的计算过程，完成下列账务处理。

朴老师

职称：会计师

2024-01-03 10:37

1.甲小汽车生产企业销售超豪华小汽车给乙汽车门店的账务处理：
借：银行存款 2000000
贷：主营业务收入 1709401.70
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 290598.30
同时，结转成本：
借：主营业务成本 1200000
贷：库存商品 1200000
  1.乙汽车门店对外零售超豪华小汽车的账务处理：
借：银行存款 2500000
贷：主营业务收入 2136752.14
贷：应交税费-应交增值税（销项税额） 363247.86
同时，结转成本：
借：主营业务成本
贷：库存商品
  1.计算消费税：消费税 = （200+250）/（1+13%）*25% = 125万元借：税金及附加 1250000贷：应交税费-应交消费税 1250000
  2.缴纳消费税和增值税：借：应交税费-应交消费税 1250000借：应交税费-应交增值税（已交税金） 654349.38贷：银行存款 1904349.38

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