房地产开发公司 有偿转让幼儿园（属于公共配套设施）是否应扣除幼儿园对应的土地出让金 作收入？ 备注：张淑丽老师

方老师 解答

2018-03-15 20:44

扣除对应的土地出让金确认收入。 
房地产开发企业中的一般纳税人（以下简称一般纳税人）销售自行开发的房地产项目，适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。销售额的计算公式如下： 
   销售额=（全部价款和价外费用-当期允许扣除的土地价款）÷（1+11%）

kong 追问

2018-03-16 08:52

l幼儿园出售100万元且银行已经收款，对应的土地出让金10万，销售额(100-10)/1.11=81.08万，销项税额=81.08*11%=8.92万。会计分录怎么做？

方老师 解答

2018-03-16 09:10

可以正常确认，土地抵减增值税 借应交税费-应交增值税（销项税额抵减）贷主营业务成本（开发成本）或营业外收入