公司的经营范围里面没有培训，只能开咨询费，但是有讲义是赠送的，讲义能这么处理吗？就是讲义先做入库，借 库存商品 应交税金-应交增值税(进项税额)，贷 应付账款， 对外开发票时只开咨询费 借 现金或者银行存款 贷 主营业务收入-咨询费 应交税金-应交增值税(销项税额)，

冬冬 追问

2018-03-16 07:02

或者讲义那替换成咨询册或者咨询资料之类的，这样可以吗？

袁老师 解答

2018-03-16 07:09

可以的

冬冬 追问

2018-03-16 07:13

那讲义、咨询资料、还有咨询册是17%的进项，我们开出去的咨询费是6%的销项，每年大概会有几百万的讲义费，这样抵扣行不行，会不会税务那边有麻烦

冬冬 追问

2018-03-16 07:21

就是说进项销项比对不符

袁老师 解答

2018-03-16 07:24

可以抵扣的，不过如果不配比有可能引起税局的稽查

冬冬 追问

2018-03-16 07:29

谢谢老师。我们不是商贸企业，经营范围就是科技咨询之类的，您看这么做分录，开发票，讲义什么的不开进发票里面，因为讲义是属于赠送的，直接把讲义做进主营业务成本里面，会不会属于不匹配，引起税务注意呢

袁老师 解答

2018-03-16 09:13

可以这样做的啊

冬冬 追问

2018-03-16 09:21

就是咨询费开发票 借银行存款 贷 主营业务收入 应交税金-应交增值税(销项税额) 讲义或者印刷品 借 销售费用-促销费 贷 库存商品 行吗？这应该是长期赠送，大概金额会有几百万，不知道可以吗？

袁老师 解答

2018-03-16 09:30

可以的啊