老师，交易性金融资产投资成本2000万元，年末公允变动600万元。如何确认递延所得税资产和负债。请写一下会计分录。

大米老师

职称：中级会计师,CPA专业阶段合格证书

2024-01-10 16:44

你好，投资成本2000万元，年末公允价值变动600万元。说明年末的时候账面价值2600万元，计税基础2000万元，资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异600万元，确认递延所得税负债600*25%=150万元
借：所得税费用 150 贷：递延所得税负债 150

小会计不断学习追问

2024-01-10 16:46

余额表里就是应交所得税贷方150，递延所得税贷方150。对吗？

大米老师解答

2024-01-10 16:47

不是的，这笔分录只会影响递延所得税的金额，是递延所得税的贷方余额150

小会计不断学习追问

2024-01-10 16:52

损益结转后，算出利润，然后计提所得税，最终是应交所得税中含递延所得税负债形成得所得税150万元，这样理解对吗？

大米老师解答

2024-01-10 16:54

是这样的，您的理解是对的

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