2021年1月1日，A公司采用经营租赁方式向B公司出租一台办公设备。租赁合同规定：租赁期开始日为2021年1月1日，租赁期为3年，租赁总价款27万元。租赁期开始日B公司先预付租金20万元，第3年末再支付租金7万元；租赁期满，B租赁公司收回办公设备。假定A公司折现率为10%，（P/F，10%，3）=0.7513，使用权资产采用直线法按年计提折旧；B公司按月用直线法分摊租金收入。不考虑其他相关税费。要求：1.编制A公司下列事项的会计分录；（1）2021年1月1日取得使用权资产（2）2021年12月31日使用权资产折旧（3）2023年12月31日分摊未确认融资费用2.编制B公司下列事项的会计分录；（1）2021年1月1日收取租金（2）2021年12月31日确认营业收入

小碧老师 解答

2024-01-10 17:47

（1）
使用权资产=20+7*（P/F，10%，3）=25.2591万元
借：使用权资产25.2591
未确认融资费用1.7409
贷：长期应付款27
借：长期应付款20
贷：银行存款 20
（2）折旧=25.2591/3=8.4197
借：管理费用8.4197
贷：使用权资产累计折旧8.4197

小碧老师 解答

2024-01-10 17:54

（3）23年分摊的未确认融资费用=7*10%=0.7万元
借：财务费用 0.7
贷：未确认融资费用
B公司
（1）
借：银行存款 20
贷：预付账款20
（2）
收入=27/3=9
借：预付账款 9
贷：其他业务收入9