】2X19年1月1日，P公司用银行存款3000万元购得S公司80%的股份(假定P公司与S公司的企业合并属于非同一控制下的企业合并)。购买日，S公司有一办公楼，其公允价值为700万元，账面价值为600万元，按年限平均法计提折旧额，预计使用年限为20年，无残值。假定A办公楼用于S公司的总部管理。其他资产和负债的公允价值与其账面价值相等。假定S公司的会计政策和会计期间与P公司一致，不考虑P公司和S公司的内部交易及合并资产、负债的所得税影响。要求:在合并财务报表中分别编制2×19 年1月1日、2×19年12月31日、2X20年12月31日对S公司个别报表的调整分录。

立峰老师 解答

2024-01-10 22:12

2019.12.31
借：固定资产 100 贷资本公积 100
借：管理费用5   贷：累计折旧5

立峰老师 解答

2024-01-10 22:12

2019.12.31
借：固定资产 100 贷资本公积 100
借：年初未发配利润 5   管理费用5   贷：累计折旧10

背后的铅笔 追问

2024-01-10 22:14

老师您好，请问如果是考虑所得税影响，分录应该怎么写

立峰老师 解答

2024-01-10 22:38

2019.1.1
借：固定资产 100 贷资本公积 100
借：资本公积  25   贷：递延所得税负债  25

立峰老师 解答

2024-01-10 22:39

2019.12.31
借：固定资产 100 贷资本公积 100

借：资本公积  25   贷：递延所得税负债  25
借：管理费用5   贷：累计折旧5
借：递延所得税资产 1.25    贷：管理费用  1.25

立峰老师 解答

2024-01-10 22:40

2020.12.31
借：固定资产 100 贷资本公积 100
借：资本公积  25   贷：递延所得税负债  25
借：年初未分配利润   5管理费用5   贷：累计折旧10
借：递延所得税资产 2.5  贷：管理费用  1.25  年初未分配利润2.5