企业对外投资时溢价转被投资单位对公账户，原价部分转给转让的股东，在账务处理中挂长期股权投资时二级科目是怎么挂

ＺＬＪ 追问

2018-03-20 17:09

长期股权投资下面不用挂投资单位吗？

邹老师 解答

2018-03-20 17:12

你好，你可以设置三级明细对方公司名称

ＺＬＪ 追问

2018-03-20 21:23

老师，那对于原价转给个人怎么挂出来。如A公司收到股东投资款后对外投资B公司100万元占B公司100万元的注册资本30%的股份，其中溢价70万元转到B公司对公账上，30万元给B公司转让股权的C股东。对于A公司的转出投资100万元分录  
借：长期股权投资—成本核算—B公司 100万元，贷：银行存款  100万元，我现在没有理解的是B公司账上实际才收到70万元，另外的30万元是转到股权转让股东的个人账户，没有经过B公司对公账户，这样做对吗？

邹老师 解答

2018-03-20 21:32

你好，转让价款是需要支付给之前的股东，而不是一部分给公司，一部分给股东的

ＺＬＪ 追问

2018-03-20 21:42

邹老师，这个转让股东没有意见，溢价70万元转到B公司部分，B公司是作为资本公积处理。目前这种现状，站在A公司角度对于转出的100万元要怎么做分录。

邹老师 解答

2018-03-20 21:48

借；长期股权投资   贷；银行存款  100 
A公司是需要按实际支付的投资款计入长投的成本核算的

ＺＬＪ 追问

2018-03-20 22:08

邹老师，长期股权投资下面需要挂出投资单位明细，借：长期股权投资—B公司 100万元，贷：银行存款 100万元，这样就可以吗？

邹老师 解答

2018-03-20 22:13

你好，是的，投资的时候就做这个分录就好了