公司仓库收到A公司送来货物，借库存商品10000 贷发出商品-A公司200 贷其他应付款-A公司9800 这里的贷方发出商品金额是公司未开发票意思吗

爱江南 追问

2018-03-20 21:02

发出商品的贷方总共代表几个意思啊

老王老师 解答

2018-03-20 21:07

您好，发出商品的贷方按理说，就代表一个意思，即代销的商品对方给了钱，给对方开具发票，确认收入，结算成本的时候出现的。这里出现一个发出商品贷方200元，确实让人费解。

爱江南 追问

2018-03-20 21:12

收到A公司货款，借记银行存款 1000 贷记发出商品1000 同事说这里贷方的意思是还没开发票给A公司 是这意思吗

老王老师 解答

2018-03-20 21:14

您好，同事说是这意思，那就是了，不过不应该这样处理的，应该借；银行存款，贷；预收账款，才对的。

爱江南 追问

2018-03-20 21:17

那月底把这发票开出去了，还要做什么分录吗

老王老师 解答

2018-03-20 21:18

您好，如果开出发票时，借；预收账款，贷；主营业务收入，应交税费-应交增值税。结转成本时，借；主营业务成本，贷；发出商品。

爱江南 追问

2018-03-20 21:26

结转成本时，是借主营业务成本 贷库存商品吧

老王老师 解答

2018-03-20 21:29

您好，不是的，是借：主营业务成本，贷；发出商品。

爱江南 追问

2018-03-20 21:32

就是如果发出商品在贷方表示结转销售成本吗

老王老师 解答

2018-03-20 21:32

您好，一般情况下，是这样的。

爱江南 追问

2018-03-22 21:20

老师，假如一套球具以4000价格卖给客户(成本价是2000)，但款还没收回，这是怎么做帐呢

老王老师 解答

2018-03-22 21:51

您好，销售时，借：应收账款，4000元，贷；主营业务收入，4000元减去税金，应交税费-应交增值税，4000元*增值税率/（1+增值税率）。结转成本时，借；主营业务成本，2000元，贷：库存商品，2000元。

爱江南 追问

2018-03-22 21:59

可是我看公司会计做帐是借发出商品2000 贷库存商品2000 说这样表示款没收回

老王老师 解答

2018-03-22 22:01

您好，假设没有开具发票的话，会计这样做账是对的。

爱江南 追问

2018-03-22 22:06

这个确认收入是以开具发票为准吗

老王老师 解答

2018-03-22 22:11

您好，是的。实际操作中，以开具发票来确认收入。

爱江南 追问

2018-03-22 22:14

刚老师做的第一个分录是发票开了但款还没收回的意思吗？如果发票没开款也没收回就是借发出商品 贷库存商品吗

老王老师 解答

2018-03-22 22:16

您好，是的。对的。

爱江南 追问

2018-03-22 22:23

然后发票开了，款也收回了是借银行存款 贷主营业务收入 应交税金-应交增值税吗？

老王老师 解答

2018-03-22 22:25

您好，对的，您理解很正确。

爱江南 追问

2018-03-22 22:27

那刚开始的借方发出商品岂不是一直挂着余额

老王老师 解答

2018-03-22 22:30

您好，不是的，如果开始没开发票时，借：发出商品，贷；库存商品。那么开发票时，款也收回了是借，银行存款 贷主营业务收入 应交税金-应交增值税，还需要结转成本，借；主营业务成本，贷；发出商品。

爱江南 追问

2018-03-22 22:32

这样就明白了，感谢老师的耐心指导

老王老师 解答

2018-03-22 22:36

您好，不客气，祝您学习进步，工作顺利。