A公司2×20年12月31日购入价值20万元的设备，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧，计税时采用双倍余额递减法计提折旧。2×22年及以前期间适用的所得税税率为33%，按照2×22年颁布的企业所得税法，A公司从2×23年起适用的所得税税率为25%。2×22年12月31日的递延所得税负债余额为（　）万元。 A.0.12 B.1.58 C.1.2 D.4

朱飞飞老师

职称：中级会计师

2024-01-12 15:05

同学，你好，这个题应该选择C，2×22年末设备的账面价值＝20－20/5×2＝12（万元），计税基础＝20－20×2/5－（20－20×2/5）×2/5＝7.2（万元），2×22年末递延所得税负债余额＝（12－7.2）×25%＝1.2（万元）。

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