将外购商品用于业务宣传，分录这么做是否正确，企业所得税也不用纳税调整。案例，企业外购1批商品用于业务宣传，单价100元/个（不含税），采购100个，支付供应商价税合计11700元。1，购进时：借：库存商品 10000 应交税费--应交增值税--进项税额 1700 贷：银行存款 117002，促销：借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 1700 贷：应交税费--应交增值税--进项税额 1700 借：销售费用--业务宣传 11700 贷：主营业务收入 10000 应交税费--应交增值税--进项税额转出 1700 借：主营业务成本 10000 贷：库存商品 10000

张艳老师

职称：注册会计师,省会计领军人才,中级会计师,中级经济师

2018-03-21 10:56

1购进时：借：库存商品 10000 应交税费--应交增值税--进项税额 1700 贷：银行存款 11700
2，促销：
借：销售费用--业务招待费 11700
贷：库存商品 10000
应交税费--应交增值税--进项税额转出1700

〖独自徘徊〗追问

2018-03-21 11:09

老师，这笔业务应视同销售啊，如果分录上不确认收入，企业所得税上不是得调整么？
另外，分录上不用先做转出么？

张艳老师解答

2018-03-21 11:13

不用视同销售了，太麻烦了，可以简化，直接做进项转出就好了。

〖独自徘徊〗追问

2018-03-21 11:36

老师您好还有最后一个疑问：进项税额这个科目我月底是不是得像以下分录结转
借：应交税费--应交增值税--进项税额转出（既然转出这里是不是得多个分录递减下面的进项？）
应交税费—应交增值税—销项税额

贷：应交税费—应交增值税—进项税额
应交税费--应交增值税—转出未交增值税（差额，假如销项大于进项）

借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税

张艳老师解答

2018-03-21 12:42

您这几个分录是本月计算需要缴纳增值税的情况下才需要做的。如果计算后本月形成留抵税额的话，是不用做结转增值税分录的。