公司在16年度按照合同金额开销项发票148万，已经缴纳增值税。后来合同金额降低到125万。开销项负数发票。账面上的应交税费销项税在借方33418.79元。税务局不会退多缴纳的增值税。这个怎么做分录能调平。

让 追问

2018-03-21 14:38

老师，应交税费-应交增值税（转出多交增值税 ）这个科目的借方就一直有金额了？不需要在做分录了吗？公司注销的话没有影响？

张艳老师 解答

2018-03-21 14:43

这个多交的增值税可以参与计算缴纳增值税的，可以冲抵缴纳增值税的。

让 追问

2018-03-21 14:53

老师，上午我问的股东借给公司流动资金的事情。除了要交企业所得税之外，还要交增值税。这个多交的增值税是不是可以冲抵这个。股东借给公司流动资金调账做的分录：借：其他应付款 贷：实收资本406126.27。

张艳老师 解答

2018-03-21 14:58

您多交的增值税，只能冲减以后要缴纳的增值税的，不能挪作他用的。 
转为实收资本后，是要确认印花税的。