该专利权2021年应摊销的金额为120万元,2022年应摊销的金额为480万元;该金额与税法规定一致。2021年、2022年实际摊销金额均为480万元。甲公司对此重要会计差错采用追溯重述法进行会计处理,适用的所得税税率为25%,按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司应调整的递延所得税资产金额是( )万元
gxnh
于2024-01-17 18:38 发布 526次浏览
- 送心意
朱飞飞老师
职称: 中级会计师
2024-01-17 18:40
同学,你好,这个题应该选择A,应调增未分配利润的金额=[480×2-(120+480)]×(1-25%)×(1-10%)=243(万元)因税法和会计的处理是一致的,所以原会计错误处理时,账面价值小于计税基础360万元(480×2-480-120),产生递延所得税资产360×0.25=90(万元),更正时予以转回。
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