老师期末现金及现金等价物余额跟资产负债表里边的货币资金有勾稽关系么

朴老师

职称：会计师

2024-01-19 13:57

同学你好
期末现金及现金等价物余额与资产负债表里的货币资金具有勾稽关系。

热烈追问

2024-01-19 13:58

勾稽关系是什么呢

朴老师解答

2024-01-19 13:59

现金及现金等价物的余额包括库存现金、在途托收现金、代理行存款以及在中央银行的存款等。而货币资金在资产负债表中列示，包括库存现金、银行存款和其他货币资金三个项目，其中库存现金包括企业持有的所有现金，银行存款包括企业存放在金融机构的各种款项，其他货币资金包括如保证金存款、外埠存款等各种性质的资金。
由于现金及现金等价物余额与货币资金在范围上存在差异，因此它们的数值不会完全相等。然而，在某些情况下，现金及现金等价物余额和货币资金余额可能会非常接近或相等，这可能是由于现金及现金等价物余额只考虑了企业的现金和现金等价物，而货币资金除了包括现金和现金等价物外，还包括企业的其他货币资金。在这种情况下，如果企业持有的其他货币资金较少或可忽略不计，那么现金及现金等价物余额与货币资金余额可能会非常接近或相等。