老师好，我公司为消防安装工程公司，没有规范的成本核算，所以无法提供什么完工进度表、预算表之类的东西，所以我月末就按照开票的数据来确认相关项目的收入，只是这分录我这样做对吗 借：应收账款 贷：工程结算、应交税费-销项税， 再确认收入：借：主营业务成本、工程施工-合同毛利 贷：主营业外收入（不含税金额），，有的人说直接做 借：应收账款 贷：主营业务收入、应交税费-销项税，结转成本 借：主营业务成本 贷：工程施工-合同成本，到底哪样做才是对的，这结转的成本的金额如何确定

深夏 追问

2018-03-23 17:01

为什么不是 ，借：应收账款 贷：工程结算（含税金额）， 再确认收入：借：主营业务成本、工程施工-合同毛利 贷：主营业外收入（不含税金额） 、应交税费-销项税额，这个主营业务成本的金额要怎么确定是多少呢

吴月柳 解答

2018-03-23 17:09

因为工程结算你是根据开票金额而定，所以是不含税的，主营业务成本是工程施工-合同成本的金额，先对冲，借：工程结算  贷：工程施工-合同成本  工程施工-合同毛利，再确认收入，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利  贷：主营业务收入

深夏 追问

2018-03-23 17:11

就是说我在开票的那个月工程施工-合同成本下累计的余额有多少就转多少道主营业务成本，那要是发生的比收入的金额还高呢，不是说工程未完工的时候不对冲工程结算科目，等到工程完工的时候再做对冲吗

深夏 追问

2018-03-23 17:17

那我这种情况等于工程结算 和主营业务收入的 金额是一样的

吴月柳 解答

2018-03-23 22:14

你可以根据结算的占比来结转成本，是一样的

深夏 追问

2018-03-24 09:04

是开票金额占合同金额的比例乘以预算总成本吗，可是我们没有预算表，而且这样做需要什么原始附件吗

吴月柳 解答

2018-03-24 15:36

是的，没有预算表就全部把发生的成本结转掉