- 送心意
王雁鸣老师
职称: 中级会计师
2018-03-23 17:55
您好,一、资金筹集业务
接受现金投资
借:银行存款
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价/股本溢价
接受非现金投资
借:固定资产/无形资产
贷:实收资本/股本
资本公积——资本溢价
实收资本增加
借:银行存款
贷:实收资本
借:资本公积/盈余公积
贷:实收资本(或股本)
二、利润形成与分配
所得税的账务处理
计算应交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
实际上交所得税费用
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
利润形成的账务处理
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
利润分配的账务处理
净利润转入利润分配
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润提取盈余公积
提取盈余公积
借:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
贷:盈余公积——法定盈余公积
——任意盈余公积
向投资者分配利润或股利
借:利润分配——应付现金股利/转作股本股利
贷:应付股利/股本
盈余公积补亏
借:盈余公积
贷:利润分配——盈余公积补亏
企业未分配利润的形成
借:利润分配——未分配利润
贷:利润分配——提取法定盈余公积
——提取任意盈余公积
——应付现金股利
——转作股本股利
借:利润分配——盈余公积补亏
贷:利润分配——未分配利润
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