处置控股子公司合并层面账务处理

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-01-23 16:50

处置控股子公司合并报表怎么抵消，才能与期初数勾稽

宋生老师解答

2024-01-23 17:29

你好，你可以参考一下这个。
对于一次处置子公司情况，对于资产负债表，只合并期初，而不合并期末，也就是在合并TB上，不必合并资产负债表的期末数值。但对于利润表部分，要合并期初到处置日的利润表，这是一般情况，但也存在特殊情况，比如如果企业跟收购方约定利润表并入日期，那么要看具体约定的日期，否则就以处置日为合并利润表的截止点。

       其实处置子公司的权益抵消分录特别简答，就一笔：即：

       借：投资收益

              少数股东损益

        贷：未分配利润-其他转入（或其他调整因素）

               年初未分配利润