2月按1月工资总额，交纳了的工会经费、残保金　，1月没有计提，2月份我做以下分录对吗？借：管理费用－工会经费　　管理费用－残保金　　贷：银行存款摘要写：交纳1月工会经费、残保金。

usrrt 追问

2018-03-26 10:19

老师：2月交纳的工会经费就是1月的，2月交纳的残保金是上年的2月的吗？

张艳老师 解答

2018-03-26 10:21

您缴纳的残保金是按月交的还是按年交的

usrrt 追问

2018-03-26 10:26

残保金按月交的

张艳老师 解答

2018-03-26 10:27

那2月份补做费分录，就是缴纳1月份的残保金了。

usrrt 追问

2018-03-26 10:29

老师：那我上面做的分录是正确的吧？1月份工资总额要到2月1日才出来，只能2月份交了。

张艳老师 解答

2018-03-26 10:31

上面的分录是正确的，建议一般实务中都是到下月7--8日才能结完上个月的帐，直接登记在1月份的帐中就可以的。

usrrt 追问

2018-03-26 10:35

老师：你的意思是：交1月的工会经费、残保金，最好做在1月份的账里?

张艳老师 解答

2018-03-26 10:37

是的，实务中企业都是这样处理的，虽说是月末最后一天结转，但是很多企业都是第二个月才能结出上个月的账

usrrt 追问

2018-03-26 10:39

谢谢老师，明白了，