老师你好我们是物业公司，， 尊敬的纳税人：生产、生活性服务业加计抵减政策于2023年12月31日到期，如您单位截至所属期2023年12月仍有加计抵减期末余额，不得继续抵减，，但是我已经上个月认证了进项税额留抵的，然后这个月亿企赢需要操作什么，那个进项税额留抵是不是不能抵扣要作转出，转出操作步骤分录可否提供一下呢

崔志杰老师 解答

2024-02-02 11:47

具体的会计分录可能会因国家和地区的不同而有所差异

崔志杰老师 解答

2024-02-02 11:47

我给你说一下大体的

崔志杰老师 解答

2024-02-02 11:47

1. 借：原材料/库存商品等（根据认证的进项税额所属的成本科目）
1000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额）
1000
2. 借：管理费用/销售费用等（根据认证的进项税额所属的费用科目）
1000
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
1000

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-02-02 14:14

老师那为什么不能直接借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），，因为我认真的进项票涉及很多个成本科目哦

崔志杰老师 解答

2024-02-02 14:18

你的理解有误。“进项税额留抵”是指企业在购买货物或接受劳务时，支付的增值税进项税额大于销项税额的部分。这部分税额可以留待以后的纳税期继续抵扣，而不是直接计入成本费用。在会计处理上，进项税额留抵通常会记入“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目。

崔志杰老师 解答

2024-02-02 14:19

而“进项税额转出”是指企业在购买货物或接受劳务时，支付的增值税进项税额由于某些原因不能抵扣，需要将其从“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目中转出，计入成本费用。在会计处理上，进项税额转出通常会记入“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。

崔志杰老师 解答

2024-02-02 14:19

因此，不能将“进项税额留抵”直接记入“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”科目。如果企业需要将进项税额留抵转为进项税额转出，需要按照规定进行会计处理，将其从“应交税费-应交增值税（进项税额）”科目中转出，计入成本费用。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-02-02 14:25

这个我知道不是直接计入成本费用，我就是不懂为什么借方（根据认证的进项税额所属的成本科目），，，我大概留抵税额有9万多哦，怎么区分进了那个成本科目的，我就想问可不可以直接做一笔凭证借：应交税费-应交增值税（进项税额），贷：贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），，就等于进项税额转出了，我就在亿企赢的附表二填进项税额转出就行了

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-02-02 14:26

噢噢，就是转出我还需要放回企业成本科目所以在借方，好像有点绕回来了

崔志杰老师 解答

2024-02-02 14:29

我明白你的意思，你想将留抵税额一次性转入进项税额转出科目，然后在亿企赢的附表二中填写进项税额转出。这种做法理论上是可行的，但在实际操作中可能会存在一些问题。

崔志杰老师 解答

2024-02-02 14:29

首先，这样做可能会导致会计核算不准确。因为认证的进项税额留抵通常是与特定的成本科目相关联的，如果将其一次性转入进项税额转出科目，可能会导致成本核算不准确。

崔志杰老师 解答

2024-02-02 14:30

其次，这样做可能会违反税务法规。根据相关规定，进项税额留抵需要按照规定的程序和要求进行处理，不能随意转入进项税额转出科目。如果你这样做，可能会被税务机关认为是逃避税款的行为，从而面临税务风险。

芣説芣想芣惦汜 追问

2024-02-02 14:49

噢噢，我还有个疑问可不可以我在填加计抵减的时候不填，也不转出可以吗

崔志杰老师 解答

2024-02-02 15:16

按照国家最新的政策公告来看，是不可以的