老师，我是合伙企业，2023年成立，当年亏损，其中一个合伙人是自然人，报个人经营所得，年度汇算清缴还没有报，2024年1月合伙人换了另外一个自然人，2023年的自然人在系统找不到了，我怎么申报他的汇算清缴经营所得。企业亏损也还是可以正常弥补是吗？

廖君老师 解答

2024-02-26 08:50

您好，2023年的自然人在系统找不到了，申报 “财产转让所得”
(国家税务总局公告2011年第41号）规定:个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

zym 追问

2024-02-26 08:51

可是我换合伙人了，这个人到时怎么弥补呢？

廖君老师 解答

2024-02-26 08:53

您好，换人就不能弥补了，新合伙人有没有给原合伙人钱

廖君老师 解答

2024-02-26 08:57

您好，新股东付的钱，就是他以后的成本，他再转让时的成本

zym 追问

2024-02-26 09:44

亏损的是有限合伙企业，不是个人，没有给钱，就是先前两个合伙人退出，换成两个新的合伙人

zym 追问

2024-02-26 09:49

新合伙人承担先前合伙人的债务

廖君老师 解答

2024-02-26 09:51

您好，合伙企业亏损可以弥补，但不能弥补到新合伙人的

zym 追问

2024-02-26 09:56

我想问的就是2023年合伙企业亏损了，到2024年换合伙人了，报经营所得时这个新合伙人是不是也还可以弥补亏损

廖君老师 解答

2024-02-26 10:00

是的，我知道您问的是这个，不可以的

zym 追问

2024-02-26 10:05

那2024年这个合伙人报的经营所得也是这个合伙企业的收入支出和利润或亏损啊

廖君老师 解答

2024-02-26 10:07

您好，是的，合伙人的个税是独立的，前合伙人跟他没有关系

zym 追问

2024-02-26 10:08

那新的合伙人承担这个合伙企业的债务了，他的亏损这个新合伙人不承担吗

zym 追问

2024-02-26 10:10

我明白合伙人的个税是独立的，可是他们都是承担这个合伙企业的收入和债务啊

廖君老师 解答

2024-02-26 10:15

您好，是的，您看下面
问:个人合伙企业的个人股东甲按查账征收方式缴纳个人所得税，2012年亏损25万，2013年盈利22万。甲于2013年6月将股权转让给另一自然人乙。新股东乙在申报个人所得税时，是否可以弥补2012年度的亏损?
答:根据《财政部国家税务总局关于印发<关于个人独资企业和和个人所得税的规定>的通知》(财税〔2000〕91)的规定，企业的年度亏损，允许用本企业下一年度的生产经营所得弥补，下一年度所得不足弥补的，允许逐年延续弥补，但最长不得超过5年。但投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不能跨企业弥补。
因此，企业的亏损按规定进行税务处理，对于股东个人的个体工商户生产经营所得已经按照约定分配，不存在个人能否弥补的问题。原股东甲转让股权时，应该正常进行清算。

zym 追问

2024-02-26 10:20

老师您这例子举的太好了，一目了然。可是我这个股东没有两个或两个以前的企业，都是这一个合伙企业，这样能弥补不。

zym 追问

2024-02-26 10:22

老师我明白了，刚明白一个重要问题

廖君老师 解答

2024-02-26 10:22

您好，个人合伙人相互弥补

zym 追问

2024-02-26 10:25

我跟您说一下我理解的对不，就是2012年我合伙企业亏损500万，2013年我盈利200万，这样我2013年还亏损300万，我2012年甲个税清算完了，到2013年乙我按亏损300万占比例报个人经营所得汇算对不对。合伙企业先分后税是不是就是这个意思

廖君老师 解答

2024-02-26 10:31

您好，对不起，上面一条信息少写字了：个人合伙人相互弥补不行
是的，我也是这么理解的

zym 追问

2024-02-26 10:32

您看看报表时这个亏损要有以前年度有是不是可以手工填上

廖君老师 解答

2024-02-26 10:36

您好，这个数是自动填的，是灰色手动填不了

zym 追问

2024-02-26 10:41

那我在第四季度申报表时甲亏损了，到第二年乙申报表时这个亏损能带出来吗？同一个合伙企业

廖君老师 解答

2024-02-26 10:42

您好，可以带出来的，这是企业的亏损

zym 追问

2024-02-26 11:39

那老师这个甲我今年汇算清缴还没做呢？系统里就变成新的合伙人了，这个甲我要怎么做汇算清缴啊

廖君老师 解答

2024-02-26 11:41

您好，给他申报财产转让所得个税，他也没有拿到钱，就是0申报
合伙企业的政策好多都没有明确，咱还是咨询下当地税务大厅放心（网上各种争议，没有文件明确）