老师，我想请教一下就是生产企业出口退税是怎么计算的呢？

郭老师 解答

2024-02-26 17:14

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（增值税率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率） 
二、计算当期应纳税额 
当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额 
若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。 
三、计算免抵退税额 
免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额 
  免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率 
  免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为： 
  进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税 
   
  四、确定应退税额和免抵税额 
  若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额； 
  若期末未抵扣税额≥免抵退税额，则当期应退税额＝免抵退税额，当期免抵税额＝0。

undefined 追问

2024-02-26 17:16

那发票的备注栏需要备注哪些信息呢？

郭老师 解答

2024-02-26 17:18

你说的是出口发票备注是吧。

undefined 追问

2024-02-26 17:18

对的，就是出口的销项票的备注栏

郭老师 解答

2024-02-26 17:19

出口发票的备注栏:需填写合同号、贸易方式、结算方式、外币金额、汇率等可在备注中填写,如果票面开具的是CIF价则在备注栏注明FOB价